Ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения


Оглавление:

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)


Исключен. Статья 120 НК РФ применяется при грубом нарушении правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения и состоит из 3 пунктов.

Согласно п. 1 ст. 120 НК РФ грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения в течение одного налогового периода при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 ст. 120 НК РФ, влечет штраф в размере 10 тыс. руб. В соответствии с п. 2 ст.
120 НК РФ, если те же деяния совершены в течение более одного налогового периода, штраф составляет 30 тыс.

руб. Согласно п. 3 ст. 120 НК РФ необходимо, чтобы грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения повлекло занижение налоговой базы.

Штраф в данном случае составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб. А что понимается под

«грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения»

? Ответ на этот вопрос дан в п.

Штраф за грубое нарушение правил учета доходов и расходов

Поэтому каждый документ должен быть оформлен в соответствии с требованиями к данного рода документации, а также должны быть соблюдены нормы хранения (архивы).

также существуют требования к оформлению финансовой отчетности, в которой должно быть предусмотрено подробное раскрытие информации об источниках дохода (виды деятельности, прочие доходы и т.д.) и детализация расходов (себестоимость, прочие расходы и т.д.). Читайте также статью ⇒ “”Любая коммерческая деятельность ставит перед собой цель – максимизация прибыли и минимизация издержек, но данная цель должна выполняться в рамках существующего правого законодательства.

Каждая хозяйственная операция должна быть корректно отражена с учетом всех норм налогового и бухгалтерского учета, что в последствие будет основанием для расчета налоговой базы.

Любое нарушение, связанное с отражением хозяйственных операций, может привести к искажению налогооблагаемой базы и как следствие привести к проблемам со стороны исполнительных органов власти.

Статья 120. Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)

Исключен. — Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ.

от 20 апреля 2016 г. Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация от 18 апреля 2016 г. Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация

  1. 04.12.2013 направляется вышестоящей организации. Поэтому если Вы напишите в налоговую письмо, что у вас нет запрашиваемых документов, то вас могут привлечь к ответственности по ст. 120 НК РФ, ст. 126 НК РФ. Ведь руководитель организации ОБЯЗАН следить за сохранностью документов. Почему при смене бухгалтерии не произшла передача документов? Удержание

Статья 120.

Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация от 16 февраля 2016 г.
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)

Исключен.

В ст. 120 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается ответственность за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. С 1 января 2014 года из ст. 120 Налогового кодекса РФ исключено указание на субъект правонарушения. В предыдущей редакции данной статьи субъектами налогового правонарушения, привлекаемыми к ответственности, являлись организации и индивидуальные предприниматели.
Данное утверждение подтверждается Постановлением ФАС Волго-Вятского округа от 15 октября 2012 года N А29-259/2012 .

——————————— В настоящее время выделяют три вида ответственности за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения: — за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, которое было совершено в течение одного налогового периода; — за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, которое было совершено в течение более одного налогового периода;

2.2 Несоблюдение порядка ведения учёта объектов налогообложения, доходов и расходов и представлением в налоговые органы налоговых деклараций

Грубое нарушение организации правил учёта доходов (расходов) или объектов налогообложения. Согласно п. 1 ст. 120 НК РФ, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс.

руб. Под грубым нарушением правил учёта доходов и расходов и объектов налогообложения в данном случае понимается отсутствие первичных документов или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учёта, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учёта и в отчетности хозяйственных операций денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут уже взыскание штрафа в размере 15 тыс. руб. (п. 2 ст. 120 НК РФ). Когда такие действия повлекли занижение налоговой базы, штраф взыскивается в размере 10 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс.

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)

(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) 3.

Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей.
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ) Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

Статья 120 НК РФ. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)

Исключен. Привлечь организацию к ответственности на основании ст.

120 НК РФ можно, если допущено грубое нарушение правил учета доходов и расходов или объектов налогообложения. Размер штрафа зависит от того, привели ошибки к занижению налоговой базы или нет. Если налоговая база занижена не была, то на размер санкций зависит от того, как долго организация грубо нарушала правила.

Если в течение одного налогового периода, ее оштрафуют на 5000 руб.

(п. 1 ст. 120 НК РФ). А вот когда ошибки совершались более длительный срок (в течение нескольких налоговых периодов), штраф увеличивается втрое — до 15 000 руб. (п. 2 ст. 120). Обратите внимание: если в результате грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, организация переплатила налоги в бюджет, она также может быть оштрафована по п. п. 1 или 2 ст. 120 НК РФ. Во всяком случае, такое разъяснение дал Минфин России в Письме от 1 июля 2004 г.

Юридическая ответственность за нарушение правил ведения бухгалтерского учета

Ранее административная ответственность должностных лиц организаций была установлена п. 12 ст. 7 Закона «О налоговых органах Российской Федерации», в соответствии с которым, налоговым органам было предоставлено право налагать административные штрафы. Такие штрафы налагаются: на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, виновных в сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или сокрытии (не отражении в учете) иных объектов налогообложения, а также в отсутствии бухгалтерского учета или ведении его с нарушением установленного порядка и искажении бухгалтерских отчетов, в непредставлении, несвоевременном представлении или представлении по неустановленной форме бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет; на руководителей и других должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, а также на граждан, не выполняющих перечисленные в ст.

Кто несет ответственность за организацию бухгалтерского учета

Никто не застрахован от ошибок. Однако за серьезные бухгалтерские ошибки предусмотрена ответственность.

При этом кто конкретно из должностных лиц будет отвечать за ошибки в учете, руководитель или главный бухгалтер, будет зависеть от того, на кого фактически возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета. Ответственность руководителя за ведение бухгалтерского учета (или главного бухгалтера) предусмотрена КоАП РФ (), а ответственность самой организации – НК РФ (). Ответственность по КоАП РФ наступает при грубом нарушении требований к бухгалтерскому учету.

Под грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской отчетности, понимается любое из следующих нарушений: занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета; искажение не менее чем на 10% любого показателя бухгалтерской

Статьи по предмету Налоговое право

На что попали операторы связи?

  • Земельный налог: льготы по земельному налогу
  • Изменения в налогообложении в 2010 году
  • Изменения в порядке исчисления налогов у индивидуальных предпринимателей и других самозанятых граждан
  • Институт квалификации сделок в налоговых правоотношениях
  • История становления зон льготного налогообложения в Китае
  • К вопросу о двухсторонних и многосторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения
  • К вопросу о классификации принципов административной юрисдикции в налоговой сфере
  • К вопросу о налоговой политике и стимулирующей роли налогов и сборов
  • К вопросу

    Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов обложения НДС, допущенное организацией (Никитин В.В.)

    120 НК РФ признаются грубыми, ограничен указанным перечнем, и его нельзя толковать расширительно.

    Такое мнение высказывают суды, например ФАС ВСО в Постановлении от 29.07.2008 по делу N А19-566/08-20 , ФАС ЗСО в Постановлении от 07.08.2006 по делу N А45-7801/05-46/348. Судебные инстанции уточняют, что все иные нарушения, которые не подпадают под определение, приведенное в абз. 3 п. 3 ст. 120 НК РФ (или не могут соответствовать перечню противоправных деяний), даже те, которые так или иначе связаны с нарушением по учету доходов, расходов и объектов налогообложения, не могут рассматриваться в качестве правонарушения по ст.

    120 НК РФ.——————————— Оставлено в силе Определением ВАС РФ от 30.01.2009 N ВАС-15629/08.Также нужно учитывать, что в соответствии со ст. 108 НК РФ никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены НК РФ.

    Статья 120 НК РФ. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов) (действующая редакция)

    Исключен.

    — Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ. Решением инспекции от 24.01.2008 № 57-12/1, вынесенным по результатам выездной налоговой проверки, предприятие привлечено к налоговой ответственности на основании пунктов 2 и 3 статьи 120, пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс), доначислены налоги, начислены пени.

    Решением Арбитражного суда Брянской области от 01.12.2011 требование общества удовлетворено в части признания недействительным решения инспекции о привлечения общества к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 120 НК РФ, в виде штрафа в размере 10 000 рублей. В удовлетворении остальной части требования отказано.