Памятка для подготовки документов для аудиторской проверки

Какие нужны документы для аудиторской проверки

Внутрифирменные инструкции и положения; 7. Штатное расписание. Коллективный договор. Положение по оплате труда; 8.

Договоры хозяйственные (аренда, поставка, комиссия и т.д.) и другие коммерческие по всем видам деятельности; 9. Приказы производственные, кадровые; 10.

Плановые и фактические калькуляции. Сметы. Проекты. Расчеты и обоснования об утверждении регулируемых тарифов и др.; 11.

Производственные и другие внутрифирменные отчеты; 12.

Плановые и фактические сметы использования собственных фондов Предприятия. Смета представительских расходов.

Акты сверки по налогам и сборам налоговыми органами.

Какие документы нужны для аудиторской проверки

В табл.

13.1 представлены примерные направления работ в этой области.Данные об организационной и штатной структуре заказчика (наличие зависимых организаций, структурных подразделений, отдельно хозяйствующих субъектов, отделов и служб заказчика и т.д.) Учредительные документы, приватизационные планы, данные отдела делопроизводства, кадров, другие документы Устный опрос ответственных лиц1. Учредительные документы, распоряжения учредителей; 2.

Документы на получение лицензий, патентов и др.

видов интеллектуальной собственности; 3.

Материалы судебных разбирательств и Решений судебных, вышестоящих и местных органов; 4.

Документация аудиторской проверки

Согласованные намерения правильнее оформить в письменном виде, что даст возможность сторонам проверить и осуществить контроль сроков, избегая большого числа неоправданных взаимных претензий. Можно выделить основные намерения, для которых необходимо согласование: цель аудита предприятий представлена выражением мнения аудитора о степени достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности проверяемых лиц за рассматриваемый год, она готовится по отечественным стандартам бухгалтерского учета; планируя и осуществляя процедуру сбора аудиторских доказательств, аудитор должен исходить из складывающегося объема хозяйственных операций в соответствии с каждым разделом учета, объемами деятельности, сложившейся схемой документооборота и необходимыми временными затратами сотрудников на подготовку необходимой информации; подготавливая и планируя аудиторские процедуры, аудитор исходит из принципа достаточности и уместности формирования соответствующих аудиторских процедур по отношению к аудируемому лицу и его хозяйственной деятельности;

Как подготовиться к аудиторской проверке?

Хотим обратить Ваше внимание, что основываюсь на многолетней практике, аудиторы АКГ «Уральский союз» в рамках аудиторской проверки оказывают профессиональные консультации по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета.

Информация, полученная в ходе консультаций, позволит бухгалтеру отстаивать свою точку зрения перед контролирующими органами. 3. Аудиторская проверка позволит выявить рискованные хозяйственные операции, и, таким образом, помогут избежать наказаний, предусмотренных Налоговым, Административным, и Уголовным Кодексами Российской Федерации.Обращаем Ваше внимание, что кроме вышеперечисленного, наша независимая аудиторская проверка позволит выявить скрытые резервы для повышения эффективности работы всего предприятия!

Подведя итого вышесказанного, мы рекомендуем всем бухгалтерам относиться к аудиторам не как к контролирующему органу, который нагрянет внезапно (как налоговая проверка), а исключительно как к союзнику.

Для чего и как проводятся аудиторские проверки, или Независимая оценка как фактор эффективности бизнеса

Требуется определить точную рыночную стоимость всех видов имущественных активов компании? Комплексная оценка стоимости предприятия — эффективный помощник в решении сложных задач.

Аудит обеспечивает основу для анализа финансово-хозяйственной деятельности бизнеса, что позволяет выявить сильные и слабые стороны последнего, принять обоснованные решения, а также предотвратить административные взыскания. Аудит можно сравнить с врачебной диспансеризацией или технической диагностикой автомобиля.

Зрелый руководитель полностью понимает необходимость аудиторских проверок и, как правило, не откладывает их в долгий ящик.

Памятка для подготовки документов для аудиторской проверки

4.

Ревизионная комиссия (ревизор) жилищного кооператива в любое время вправе проводить проверку финансово-хозяйственной деятельности кооператива и иметь доступ ко всей документации, касающейся деятельности кооператива.

5. Согласно Федеральному закону «Об аудиторской деятельности» №307-ФЗ обязательный аудит обязаны проводить(основные коммерческие организации):

1. 2. Общества с ограниченной ответственностью с выручкой свыше 400 млн. рублей в год или суммой активов(итог баланса) свыше 60 млн. рублей на 31.12.2016 года.
2. Акционерные общества всех форм.

С 10 апреля 2016 г. вступили в силу поправки в ст.15.11 КоАП, в которой предусмотрены штрафы за грубое нарушение правил бухгалтерского учета и отчетности, в том числе и за отсутствие аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным). Размер штрафов, предусмотренный обновленной редакцией ст.15.11 КОАП, составляет:

1. от 5 тыс.

Аудит

; — для застройщиков объектов долевого строительства (подп.6 п.2 ст.

20 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ

«Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»

); — для саморегулируемых организаций (п.4 ст.

12 Федерального закона от 01.12.2007 N 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях») — для государственных корпораций (абз.

3 п. 2 ст. 7.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»); — для унитарного предприятия в случаях, определенных собственником имущества унитарного предприятия (п.

1 ст. 26 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»); — для кредитного кооператива, если количество физических лиц, являющихся его членами, превышает 2 000 человек (статья 31 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ «О кредитной кооперации»);

Корсун Сергей Владимирович

Сделайте копию архивного компьютерного файла с базой бухгалтерии “1с: Бухгалтерия 7.7”; 2.2. При наличии других программных продуктов – обеспечьте доступ аудитора к ним; 2.3.

При использовании журнально-ордерной системы бухгалтерского учёта – сделайте бумажную, фото- или электронную копию главной книги; 3.

ПЕРЕЧЕНЬ КОПИЙ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ АУДИТОРА, ЗАВЕРЕННЫХ ПЕЧАТЬЮ И ПОДПИСЬЮ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА 3.1.

Учётная политика +внутренний план счетов и график документооборота; 3.2. Годовая бухгалтерская отчётность (все 4 формы) и примечания; 3.3. Копии налоговых деклараций по НДС, налогу на прибыль, земельному налогу, налогу на недвижимость и др.; 3.4.

Заявление менеджмента (на бланке Вашей организации) (в соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 10.12.2013 № 78); 3.5. Копия свидетельства о государственной регистрации организации; 4.

ПЕРЕЧЕНЬ ЗАПРАШИВАЕМЫХ ДОКУМЕНТОВ – по вопросам аудита 4.1.

Как подготовиться к аудиторской проверке: пошаговая инструкция

Напомню, что необходимость формирования учетной политики и основные требования к её содержанию и раскрытию закреплены в Статье 8 Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», а также в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Основные замечания по учетной политике, как правило, сводятся к следующему: — Учетная политика не оформлена надлежащим образом, либо неактуальна.

— Учетная политика не отражает в полном объеме применяемые способы ведения учета.

Это означает, что вы забыли закрепить в учетной политике какие-то из фактически применяемых способов учета.

Памятка для подготовки документов для аудиторской проверки

Сообщите промокод «КАК ПОДГОТОВИТЬСЯ К АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКЕ» и получите 30% скидку на консультацию до конца марта. Инфо В отчёте по результатам аудита, составленном в соответствии с национальными правилами аудиторской деятельности, излагаются: — проведённые аудиторские процедуры; — выявленные нарушения требований действующего законодательства Республики Беларусь в ведении бухгалтерского и налогового учёта и отчётности, других нормативных актов (с их указанием); — рекомендации по исправлению ошибок и упущений.

2. ПРОГРАММНЫЕ ПРОДУКТЫ 2.1. Сделайте копию архивного компьютерного файла с базой бухгалтерии “1с: Бухгалтерия 7.7”; 2.2.

Внимание При наличии других программных продуктов – обеспечьте доступ аудитора к ним; 2.3.

При использовании журнально-ордерной системы бухгалтерского учёта – сделайте бумажную, фото- или электронную копию главной книги; 3.

ПЕРЕЧЕНЬ КОПИЙ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ АУДИТОРА, ЗАВЕРЕННЫХ ПЕЧАТЬЮ И ПОДПИСЬЮ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА 3.1.

Дата: 15.02.2014 г Руководитель подразделения Павлов А.В.

Подготовка к аудиту. Что надо знать

На стадии оформления программы решаются вопросы организации работы аудиторов, распределения обязанностей в ходе проверки в целях осуществления текущего контроля, подготовки программ аудита. Начиная с планирования работы и до ее завершения аудитор принимает множество решений, которые в совокупности и составляют стратегию аудита. Наиболее важное из этих стратегических решений касается необходимости выполнения и объема контрольных процедур.

В результате разрабатывается план проверки для каждого счета и каждого суждения, основанного на оценке внутреннего и контрольного рисков.

Характер стратегии зависит от опыта и квалификации аудитора, степени знания особенностей клиента, поставленных задач, решаемых в конкретной фазе организации, и других факторов.В соответствии с федеральным Правилом (стандартом) N 8

«Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом»

(утв.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.07.2003 N 405)

Рабочие документы аудитора

По результатам проведения статистической выборки в рабочий документ будут выгружены:

1. ключевые (специфические) элементы
2. элементы, превышающие уровень существенности
3. записи, отобранные статистическим методом (монетарная или собственно-случайная выборка)

Заполнение рабочих документов данными бухучета в IT Audit По загруженным данным бухгалтерского учета (проводки, сальдо) заполняются рабочие документы следующими данными:

1. признак совокупности, которой принадлежит операции (например, статистическая, нестатистическая выборка и т.д.)
2. номер и дата документа, содержание операции
3. содержание выявленного нарушения, задокументированное в программе аудитором
4. дата, сумма операции, корреспонденция
5. аналитика (субконто) 1, 2 и 3 уровня по дебету и кредиту

Образец бланка документа по проводкам ×

Документирование аудита

Каждый из комплектов, в свою очередь, может быть структурирован определенным образом, например, в составе постоянных документов могут быть документы, описывающие внутренние контроли в организации, в то время как в текущем комплекте будут разделы по контролям дебиторской задолженности в связи с определенными обстоятельствами, привлекшими внимание аудиторов в текущем аудите. Постоянный комплект содержит документы, необходимые для понимания бизнеса предприятия, которые остаются релевантными из года в год и дают ретроспективу развития существенных аудиторских вопросов.