Перевыставление счетов фактур по агентскому договору код вида операции


Перевыставление счетов фактур по агентскому договору код вида операции

Все коды видов операций: инструкция по применению


Перейти к нужным группам кодов можно сразу из меню — они сгруппированы по порядку: № п/п Наименование вида операции Применимость в разделе декларации Комментарий 8, 8.1 9, 9.1 10 11 01 Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая: операции, перечисленные в пп. 2 и 3 п. 1 ст. , , в п. 3, 4, 5.1 ст.

, в п. 3 ст. НК РФ; операции, облагаемые по налоговой ставке 0 %; операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции; операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получению продавцом от указанного лица товаров (кроме операций, перечисленных по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27);

Счет-фактура по агентскому договору и особенности ее оформления

В этом случае учитываются следующие нюансы:

  1. если счета датированы разными днями, они не могут включаться в единый сводный счет, даже если договоры были заключены с одни партнером.
  2. в сведения сводного счета могут включаться операции только за один день, т.е. в каждом СФ должна стоять одна дата оформления;
  3. сводный СФ может включать информацию о поставках и продажах сразу по нескольким контрагентам;

Рассмотрим, как происходит выставление счетов покупателю, и какой порядок действий должны соблюдать агент и заказчик.

По правилам ст. 160 НК РФ, если агент занимается реализацией или приобретением продукции по поручению заказчика, но от своего имени, он вправе самостоятельно выставить счет покупателю или продавцу.

Чтобы заказчик своевременно получить информацию о предстоящих платежах или необходимости отгрузки продукции, соблюдаются следующие правила:

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору

1 ст. 1005 ГК РФ По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки Ст.

1011 ГК РФ Счет-фактура и иные сопровождающие сделку документы оформляются изначально на имя агента (на отношения сторон распространяются нормы гл. 51 ГК РФ о договоре комиссии) При оформлении счетов-фактур нужно руководствоваться .

Применяемую с 01.01.2020 форму счета-фактуры вы можете скачать на нашем сайте. Если вы как действующий от своего имени агент продали по поручению принципала его товары: оформите 2 экземпляра (как это сделать построчно, см.

в таблице ниже); 1-й экземпляр передайте покупателю; 2-й экземпляр зарегистрируйте в ч. 1 (без регистрации в книге продаж); передайте

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору

И агенту нужно просто передать полученные счета-фактуры принципалу.

Если же агент действует от своего имени, то счета-фактуры для принципала придется перевыставить, ведь покупателем в них изначально был указан агент. Необходимость и порядок перевыставления счетов-фактур не зависят от того, применяет агент ОСНО или находится на спецрежиме. Агент, получив от продавца счет-фактуру, выставленный на свое имя, но по сути предназначающийся принципалу, должен передать заверенную копию такого счета-фактуры принципалу ( ведения журнала учета счетов-фактур, утв.

Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137, в ред., действ.

с 01.10.2017). Кроме того, агент должен перевыставить принципалу полученный счет-фактуру, перенеся из него большинство данных с учетом следующих особенностей (, заполнения счета-фактуры, утв.

Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137): в строке 1 счета-фактуры

Напоминаем правила оформления счетов-фактур при посреднических операциях

Ведь в подпункте «в» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры четко сказано: при выставлении счетов-фактур принципалу (комитенту) посредник (агент или комиссионер), приобретающий от своего имени товары, работы, услуги или имущественные права, указывает полное или сокращенное наименование продавца, являющегося юрлицом, либо фамилию, имя и отчество продавца — индивидуального предпринимателя.

При этом указанные счета-фактуры подписываются агентом.Агент может дополнительно указать в таком счете-фактуре свое наименование, адрес и ИНН/КПП. Прописать эти сведения безопаснее после заполнения всех необходимых реквизитов.Перевыставленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в части 1 журнала полученных и выставленных счетов-фактур (п.
7 правил ведения журнала). Запись в книге продаж не делается, потому что у агента нет обязанности по начислению НДС (п.

20 Правил ведения книги продаж). Помимо перевыставленного

Перевыставление счетов-фактур

Счет оформляется в нескольких экземплярах. Копия счета выдается заказчику.

Заказчик должен составить счет-фактуру, который нужен посреднику.

При оформлении счета-фактуры (СФ) в первой строке документа прописываются его номер и дата заполнения.

Нужно зафиксировать дату подачи счета агенту. Принципалу необходимо внести отметку на основании счета-фактуры в книге покупок. В рамках рассматриваемых сделок доходом будет считаться агентское вознаграждение.

То есть именно с него будет уплачиваться НДС. Соответствующие положения содержатся в статьях 41, 153 НК РФ. Счет-фактура – это и подтверждение приемки продукции, и основание для вычета по выплате НДС. Соответствующее положение оговорено статьей 169 НК РФ. Нужно учитывать особенности процедуры, в которой присутствует агентское соглашение.

В этом случае между продавцом и потребителем образуется дополнительное звено – агент.

Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации

Если в регистрах бухгалтерского учёта хозяйственные операции должны быть отражены по существу (абз.5 п.6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв.

Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н), то правила заполнения счетов-фактур, ведения книги покупок и книги продаж (утв.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) включают точные наименования:

  1. комиссионеры (агенты, поверенные) в правилах ведения книги продаж (Приложение N5).
  2. агент и комиссионер в Правилах заполнения счета-фактуры (Приложения N1 и N2 к Постановлению N1137) и правилах ведения книги покупок (Приложение N4);

По мнению автора, во избежание претензий налоговых органов при перевыставлении НДС посредником, при заключении договора следует использовать наименования, закреплённые Гражданским кодексом России.

Обращаю также внимание на перевыставление арендодателем арендатору коммунальных расходов и стоимости электроэнергии при сдаче в аренду помещений.

Как перевыставить счет-фактуру по агентскому договору

Для исправления этого «искажения» агенту предстоит перевыставить заказчику подобные счета-фактуры (СФ).

Рассмотрим механизм этой операции.

Итак, агент должен переоформить СФ, когда исполняет поручение заказчика, выступая при этом от своего имени, тем самым обретая права и обязанности участника сделки (ст. 1005 ГК РФ), в том числе и право оформления СФ, как лицо, осуществляющее продажи (ст. 169 НК РФ). Поэтому, согласно Правил ведения , утв.

правительственным Постановлением № 1137 от 26.12.2011, агент, получив от поставщика СФ, выставленный на собственное имя, обязан:

  1. перенаправить удостоверенную копию СФ заказчику-принципалу;
  2. перевыставить этот СФ принципалу, максимально сохранив в нем все данные, но изменив некоторые из них:

— в строке 1 агент оставляет дату оформления СФ продавцом, но номер присваивает по собственной учетной хронологии; — в строках 2, 2а и 2б фиксирует данные продавца, а не посредника (если он выступает в роли поставщика);

Перевыставление экспедитором счета-фактуры от собственного имени в 1С:Бухгалтерии КОРП

Если из договора транспортной экспедиции не следует, что экспедитор должен исполнить свои обязанности лично, экспедитор вправе привлечь к исполнению своих обязанностей других лиц (ст.

805 ГК РФ). Клиент в порядке, предусмотренном договором транспортной экспедиции, обязан уплатить причитающееся экспедитору вознаграждение, а также возместить понесенные им расходы в интересах клиента (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 30.06.2003 № 87-ФЗ «О транспортно-экспедиционной деятельности»). На основании пункта 1 статьи 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком услуг, в том числе транспортно-экспедиционных, определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, определенных в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, без включения НДС.

Если экспедитор при оказании услуг по организации перевозок грузов приобретает от своего имени и за счет клиента услуги третьих лиц, то его деятельность, по сути, является агентской (посреднической).

Счет-фактура по агентскому договору и особенности ее оформления в 2020

В этом случае учитываются следующие нюансы:

  1. в сведения сводного счета могут включаться операции только за один день, т.е. в каждом СФ должна стоять одна дата оформления;
  2. сводный СФ может включать информацию о поставках и продажах сразу по нескольким контрагентам;
  3. если счета датированы разными днями, они не могут включаться в единый сводный счет, даже если договоры были заключены с одни партнером.

Рассмотрим, как происходит выставление счетов покупателю, и какой порядок действий должны соблюдать агент и заказчик.

По правилам ст. 160 НК РФ, если агент занимается реализацией или приобретением продукции по поручению заказчика, но от своего имени, он вправе самостоятельно выставить счет покупателю или продавцу. Чтобы заказчик своевременно получить информацию о предстоящих платежах или необходимости отгрузки продукции, соблюдаются следующие правила:

  1. первый экземпляр документа направляет поставщику;
  2. агент самостоятельно оформляет СФ с указанием своих реквизитов;
  3. второй экземпляр регистрируется в ч.

Выставление и регистрация счетов-фактур налоговыми агентами по НДС — посредниками

счетов-фактур агентом-посредником, приобретающим у иностранного лица услугу по размещению рекламы для российского принципала, рассказывают эксперты 1С. Примечание: * О значимых изменениях с 01.10.2017, внесенных Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 в формы и правила заполнения (ведения) документов по учету НДС (утв.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), и об их поддержке в 1С, читайте в № 12 (декабрь), стр. 9 «БУХ.1С» за 2017 год. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги (работы) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, т.