Расходы в бу и ну таблица расхождений


Оглавление:

Сопоставление данных налогового и бухгалтерского учета в программах «1С»


Untitled Система налогового учета, реализованная в типовых учетных решениях для «1С: Предприятия 7.7», позволяет автоматически сформировать данные налогового учета по большинству встречающихся на практике хозяйственных операций, а затем на их основе опять же автоматически создать регистры налогового учета и заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль. Однако, прежде чем заполнять декларацию, хочется знать, насколько правильно сформированы данные налогового учета?

Каким образом быстрее и лучше это проверить? На наш взгляд, в этом смысле заслуживает внимания проверка данных налогового учета методом сопоставления их с данными бухгалтерского учета.

Многие бухгалтеры к настоящему моменту по-прежнему испытывают затруднения с ведением налогового учета. Сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета помогает понять, насколько возникшая разница является объективным следствием

Налоговый учет с 1С прост и понятен!

А при проведении документов, в которых суммы доходов (расходов) в бухгалтерском и налоговом учетах отличаются, в связи с разными способами признания доходов (расходов), на сумму этих разниц будут образованы проводки с видом учета «ВР».При проведении документа «Закрытие месяца» с отраженным флагом «Расчеты по налогу на прибыль (ПБУ 18/02)» будут сформированы на разницы проводки по образованию (погашению) отложенных налоговых активов и обязательств, а также постоянных налоговых обязательств (активов).И вот здесь начинается самое интересное… Как проверить правильно ли программа рассчитала разницы?

Начнем.Первым этапом Вам необходимо проверить все доходы и расходы.

Как быстро распознать и исправить ошибки, возникшие при применении ПБУ 18/02

Поясним, что означает данная формула.

По каждому счету в программе соблюдается равенство БУ= НУ+ПР+ВР. Для проверки достаточно сформировать два отчета, например, оборотно — сальдовую ведомость по бухгалтерскому учету и оборотно — сальдовую ведомость по налоговому учету без указания вида учета.

В ряде продуктов 1С предусмотрены два отдельных плана счетов: для бухгалтерского и для налогового учета. Благодаря этому при отражении каждой операции параллельно создаются две проводки: одна в регистре бухгалтерского учета, другая — в регистре налогового учета. Если между данными налогового и бухучета есть отличия, по ним формируются постоянные, либо временные разницы.
Эти величины отражаются на счетах налогового учета. Таким образом, сумма операции, показанная в бухучете, должна быть равна сумме, показанной в налоговом учете и подкорректированной на постоянные и временные разницы*.

Необходимо, чтобы это равенство соблюдалось для каждого счета. Пример При покупке товара организация понесла расходы в сумме 10 000 руб. В бухгалтерском учете данная величина отнесена на стоимость товара и показана по дебету счета 41 «Товары».

В налоговом учете сумма списана в текущие затраты и проведена по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Задачи, отличия и нормативные принципы бухгалтерского и налогового учета

Выпишите основные тезисы, и держите под рукой, они точно вам пригодятся.

Взяли блокнот и ручку? Тогда, приступим. После того как был подписан Закон «О бухгалтерском учете», на форумах в интернете часто встречается вопрос: «А зачем упрощенцам бухучет?» Этот вопрос возникает лишь потому, что хозяева предприятий не понимают разницы между бухгалтерским учетом и налоговым учетом.

В этой статье мы расскажем об отличиях между бухгалтерским и налоговым учетом и приведем пример сведений, которые получает хозяин предприятия о его деятельности при бухгалтерском учете и налоговом учете. [direct] У бухгалтерского и налогового учета три основных отличия:

  • задачи,
  • законы, нормативные документы, которым они подчиняются
  • порядок признания доходов и расходов

Задачей бухгалтерского учета является составление достоверных сведений в первую очередь для Хозяина предприятия.

Бухгалтерские проводки при возникновении постоянных и временных разниц между БУ и НУ

Другими словами, ОНА возможен, если в бух.учете сумма налога меньше, чем в НУ, и эта разница квалифицируется как временная. Учет ОНА ведется на активном счете 09 «Отложенные налоговые активы». Рассмотрим на примере. Допустим, фирма «Сириус» по данным бух.учета начислила амортизацию по ОС в сумме 300 000 руб.

Налоговая база по амортизации учитывается в размере 200 000 руб. Для упрощения будем считать, что других затрат у фирмы не было.

Значит, вычитаемая временная разница составит 300 000 — 200 000 = 100 000 руб. Выручка «Сириуса» составила 550 000 руб.

сверх норм) 02 Отражение расходов, не уменьшающих прибыль 100000

Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница?

Бухгалтерский учет — формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными Законом № 402-ФЗ, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности (п.

Ставка налога равна 20 процентов. Начисленный отложенный налоговый актив в проводках: Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ 62 90.1 Отражение выручки 550000 44 (расх.по нормам) 02 Отражение расходов, уменьшающих прибыль 200000 Бухгалтерская справка 44 (расх.
2 ст. 1 Закона № 402-ФЗ). Цель бухгалтерского учета — составить бухгалтерскую (финансовую) отчетность, на основании которой можно судить о результатах деятельности организации, что невозможно сделать, пользуясь данными налогового учета.

Например, решение о предоставлении организации кредита или займа в большинстве случаев осуществляется на основании представленной бухгалтерской (финансовой) отчетности. Она же необходима и для участия в конкурсах, аукционах и т.д. Почему же внешним пользователям нужна именно бухгалтерская (финансовая) отчетность?

– только на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности можно судить

Как применять на практике ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»

Такие компании вправе выбирать — применять (утв. приказом Минфина России от 19.11.02 № 114н), либо отказаться от него. Каким бы ни был выбор, его необходимо закрепить в учетной политике.

Правила учета доходов и расходов в налоговом учете (НУ) и в бухгалтерском учете (БУ) установлены разными нормативами. Для НУ нормативом является Налоговый кодекс, а для БУ — различные положения по бухгалтерскому учету (в частности, «Доходы организации» и «Расходы организации»).

Из-за этого налоговый учет далеко не всегда совпадает с бухгалтерским.

Так, некоторые затраты в БУ отражаются в полной сумме, а в НУ — в пределах лимита (например, представительские расходы). Есть затраты, которые отражаются только в бухгалтерском учете, а в налоговом учете отсутствуют (например, премии к празднику). Наконец, момент учета доходов и расходов в БУ может отличаться от момента учета доходов и расходов в НУ (в частности, у тех, кто использует кассовый метод).

Расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом — все о налогах


То есть, если в вашей организации фактические и налогооблагаемые доходы или расходы отличаются, то возникают постоянные разницы.

Так появляются постоянные налоговые обязательства (ПНО) или активы (ПНА). Из-за ПНО налог на прибыль, который вы отразите в отчетном периоде, возрастет, а ПНА уменьшает платежи.

В балансе ПНО и ПНА не отражайте, так как они признаются в периоде, когда возникли постоянные разницы. Однако ПНО и ПНА нужно показать в отчете о финрезультатах, а именно в строке 2421.

Для их учета используют счета 68 и 99. Начислено ПНО: Дт 99 Кт 68Начислен ПНА: Дт 68 Кт 99 Если вы относите на различные отчетные периоды доходы и расходы, которые образуют фактическую прибыль и формируют базу по налогу на прибыль, — появляются временные разницы. Они по-разному влияют на налогооблагаемую прибыль, поэтому их разделяют на две группы.

Если доходы в налоговом учете признаются раньше, а в бухучете — позже, появляются вычитаемые временные разницы.

Расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом

Разницы между БУ и НУ бывают:

  1. временные.
  2. постоянные;

Постоянные разницы — это доходы или расходы, которые:

  1. принимаются в БУ, но не формируют налогооблагаемую прибыль ни в текущем периоде, ни в последующих;
  2. признаются в НУ, но не принимаются к бухучету ни в текущем периоде, ни в последующих.

Постоянные разницы приводят к возникновению постоянных налоговых обязательств (ПНО) или активов (ПНА). ПНО, ПНА равны соответствующей постоянной разнице, умноженной на ставку налога на прибыль.

Внимание! С 2020 года понятий «ПНО» и «ПНА» больше не будет. Их заменят «постоянный налоговый расход» и «постоянный налоговый доход» (см. приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н).

ПНО означает, что у организации возникает обязательство оплатить налог, то есть в отчетном периоде платежи по налогу на прибыль увеличиваются. ПНА, наоборот, что организация не будет вносить какую-то часть налогового платежа.

Расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом

ПНО, ПНА равны соответствующей постоянной разнице, умноженной на ставку налога на прибыль. ПНО означает, что у организации возникает обязательство оплатить налог, то есть в отчетном периоде платежи по налогу на прибыль увеличиваются.

ПНА, наоборот, что организация не будет вносить какую-то часть налогового платежа. ПНО ПНА Налог на прибыль по НУ > Налог на бухгалтерскую прибыль Налог на прибыль по НУ < налог на бухгалтерскую> Доходы по НУ > Доходы по БУ Доходы по НУ < доходы по> Расходы по НУ < расходы по> Расходы по НУ > Расходы по БУ Временные разницы — это доходы или расходы, которые принимаются к бухгалтерскому учету в одном периоде, а к налоговому — в другом. Временные разницы становятся причиной возникновения отложенных налогов.

Отложенный налог — это сумма налога на прибыль, которая увеличит или уменьшит платеж в бюджет в следующих отчетных периодах.

Налог на прибыль: подробности расчета (ответы на вопросы слушателей семинаров «1С:Консалтинг»)

Выдержка из документа «Для целей Положения под постоянными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.» (п.

4 раздела 2 ПБУ 18/02) Постоянное налоговое обязательство (ПНО) равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль.

В бухгалтерском учете признание ПНО отражается проводкой: Дебет 99.2.3 «Постоянное налоговое обязательство» Кредит 68.4.2 «Расчет налога на прибыль» Понятие постоянного налогового актива в ПБУ 18/02 отсутствует, но необходимость в нем вытекает из содержания пункта 4 — постоянные разницы могут возникать не только в отношении расходов, но и доходов. Поэтому в типовой конфигурации в настоящее время признание ПНА отражается

Проверка правильности ведения учета по ПБУ 18/02 в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8

Обычно понимания и знаний пользователей о работе этой подсистемы хватает для грамотного отражения в учете хозяйственных операций. Тем не менее, при возникновении ошибок в учете по ПБУ 18/02 пользователи не всегда могут найти ошибку и не способны методично проверить все аспекты учета.

В программе присутствуют отчеты, но ним тяжело найти ошибку в случае большого количества разниц.

В этой статье мы расскажем о разных видах ошибок, возникающих в учете по ПБУ 18/02 и опишем средства поиска и исправления этих ошибок.Требования законодательства.Формирование налога на прибыль в бухгалтерском учете регулируется в законодательстве РФ положением по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02. В соответствии с данным документом, «налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового

Чем чреваты расхождения в декларациях и бухучете

А данные деклараций по прибыли сравнивают с отчетами по НДС.

Расскажем, что нужно проверить, дабы ваша декларация сразу не вызвала у проверяющих нездоровый интерес.

Какой бы способ определения суммы текущего налога на прибыль вы ни избрали, показатели этих строк должны совпадать. Если есть расхождения, то, скорее всего, ошибка в бухотчетности. Когда налоговая выручка больше бухгалтерской — это не страшно.

А вот если выручка по данным бухучета намного больше, чем налоговая, проверяющие заподозрят, что «прибыльная» база занижена. Часто такие расхождения объясняются различиями в признании доходов для целей бухгалтерского и налогового учета. Например, в бухучете доходы от долевого участия в других организациях признаются на дату вынесения общим собранием акционеров (участников) компании-эмитента решения о выплате дивидендов, .