Списание затрат на покупки земли сельхозназнасения ип

Учет земельного участка в бухгалтерском учете

Право собственности на землю переходит с момента госрегистрации в Росреестре (п. 2 ст. 223 ГК РФ). Размер пошлины при госрегистрации операций с землей для юрлиц — 22 000 руб.

(подп. 22 п.1 ст. 333.33 НК РФ). 5 ПБУ 6/01). Участок принимают к учету при соблюдении следующих условий:

1. от приобретенной земли ожидается получение дохода (п. 4 ПБУ 6/01).
2. использование будет продолжаться дольше 12 месяцев;
3. фирма будет использовать его в основной деятельности либо предоставлять в аренду;
4. перепродажа участка не планируется — в противном случае землю нужно учесть на счете 41 (письмо Минфина РФ от 23.06.2009 № 03-05-05-01/36);

При покупке земельный участок принимается к учету по первоначальной стоимости, сформированной из фактических затрат:

1. оплата контрагенту за сам участок;

Как компании на ЕСХН учесть расходы на покупку земли

Пример 1.

В этот же день организация уплатила госпошлину – 350 руб. Свидетельство о праве собственности на участок компания получила 3 апреля. Бухгалтер ООО «Колос» отразила земельный участок в составе основных средств по первоначальной стоимости в сумме фактических затрат на его приобретение (абз.

2 п. 5, п. 7, 8 ПБУ 6/01). В налоговой учетной политике закреплено, что расходы на покупку земельных участков списываются семь лет. В учете хозяйства бухгалтер сделает следующие проводки.

В феврале: ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 5 000 000 руб. – перечислена оплата за земельный участок продавцу; ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60 – 5 000 000 руб.

Как компании на ЕСХН учесть расходы на покупку

ООО «Колос» приобрело земельный участок для выращивания сельхозпродукции.

Бухгалтер ООО «Колос» отразила земельный участок в составе основных средств по первоначальной стоимости в сумме фактических затрат на его приобретение (абз.

2 п. 5, п. 7, 8 ПБУ 6/01). В налоговой учетной политике закреплено, что расходы на покупку земельных участков списываются семь лет.

В учете хозяйства бухгалтер сделает следующие проводки.

В феврале:ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 5 000 000 руб.

– перечислена оплата за земельный участок продавцу;ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60 – 5 000 000 руб.

Как компании на ЕСХН учесть расходы на покупку земли

ООО «Колос» приобрело земельный участок для выращивания сельхозпродукции.

Деньги за участок (5 млн руб.) компания перечислила продавцу 2 февраля. Акт приема-передачи земли стороны подписали 27 февраля. А 5 марта представитель ООО «Колос» подал документы на государственную регистрацию права собственности на землю.

В этот же день организация уплатила госпошлину – 350 руб.

Свидетельство о праве собственности на участок компания получила 3 апреля.

Бухгалтер ООО «Колос» отразила земельный участок в составе основных средств по первоначальной стоимости в сумме фактических затрат на его приобретение (, п.

Земельные расходы: налоговый учет по новым правилам

по 31 декабря 2011 г.

Нововведение во многом связано с переоформлением прав на землю.

Так, Федеральным законом от 25.10.2001 N 137-ФЗ

«О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации»

закреплена обязанность юридических лиц, за исключением указанных в п. 1 ст. 20 ЗК РФ, переоформить право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды земельных участков или приобрести земельные участки в собственность до 1 января 2008 г.

Первый вариант. Расходы признаются равномерно в течение срока, определяемого налогоплательщиком самостоятельно, но не менее 5 лет.

Как купить землю сельскохозяйственного назначения?

предоставляется земельный участок сельскохозяйственного назначения только сельскохозяйственной организации или крестьянскому () хозяйству, если данные хозяйствующие субъекты использовали землю и в течение 6 месяцев после возникновения прав на нее муниципалитетом подали заявление на или . Владельцами земельных участков сельскохозяйственного использования могут быть как физические, , так и государство, муниципалитеты.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

1. Москва: .
2. Санкт-Петербург: .

Продажа сельскохозяйственных земель сегодня набирает активные обороты.

Ведь если правильно подобрать участок и надлежащим образом его оформить, то можно и помимо сельскохозяйственных вопросов решить жилищный.Не запрещена законом застройка сельхоз участка.

Может ли ИП глава КФХ принять расходы на приобретение земли сельскохозяйственного назначения для дальнейшего использования в производстве?

В этом случае он может применять:– общую систему налогообложения;– упрощенку;– ЕСХН.

Это следует из положений глав 25, 26.1 и 26.2 Налогового кодекса РФ. ОСНО Если глава КФХ применяет общую систему налогообложения, то он уплачивает:– НДФЛ;– НДС;– земельный налог, если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, нет льгот по этому налогу;– транспортный налог.

УСН Если глава КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом спецрежиме нет.

Поэтому как предприниматель он рассчитывает налоги в общем порядке. См. на эту тему:

1. .
2. ;
3. ;

ЕСХН Главы КФХ на ЕСХН налоги уплачивают в общем порядке, также как предприниматели на этом спецрежиме. Подробнее на эту тему см.:

1. .
2. ;

Из рекомендацииОлега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

При есхн налог на землю можно в расходы

Улучшения качества Сервисов Компании, удобства их использования, разработки новых Сервисов Компании, предложения Клиенту персонализированных Сервисов Компании;2.2.5.

Проведения статистических и иных исследований на основе обезличенных данных;2.2.6.

Проведения маркетинговых акций для Клиентов, в том числе в целях распространения предложений об участии в акции и получения предусмотренных акцией призов/вознаграждений; распространения рекламно-информационных материалов и иной информации, доводимой до сведения Клиентов. 3. Условия обработки персональной информации Клиента и её передачи третьим лицам 3.1. В этот же день организация уплатила госпошлину – 350 руб.

Свидетельство о праве собственности на участок компания получила 3 апреля.

Бухгалтер ООО «Колос» отразила земельный участок в составе основных средств по первоначальной стоимости в сумме фактических затрат на его приобретение (абз. 2 п. 5, п. 7, 8 ПБУ 6/01)

Как компании на ЕСХН учесть расходы на покупку земли

При этом их списывают равными долями за отчетный и налоговый периоды.

Чтобы учесть затраты на землю, хозяйство должно выполнить три условия:

1) оплатить землю;

2) использовать приобретенные участки в сельхоздеятельности;

3) подтвердить, что оно подало документы на госрегистрацию сделки с недвижимостью (то есть у предприятия должна быть расписка территориального подразделения Росреестра в получении документов).

Что касается госпошлины, которую взимают за совершение сделки с недвижимостью, ее можно включить в расходы на дату уплаты (подп. 23 п. 2, подп. 2 п. 5 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ).

Пример 1 ООО «Колос» приобрело земельный участок для выращивания сельхозпродукции.

Какие расходы разрешено учитывать при ЕСХН

Такие расходы уменьшают налоговую базу:

1. по ЕСХН – сразу после оплаты приобретенных товаров поставщику (абз. 4 подп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ);

1. по единому налогу при упрощенке – только (подп.

   2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Кроме того, существуют отдельные виды расходов, которые законодательство позволяет учитывать только при применении одного из этих налоговых режимов.В отличие от упрощенки при определении налоговой базы по ЕСХН организация вправе учитывать:1) расходы на обеспечение мер техники безопасности и расходы, связанные с содержанием здравпунктов, находящихся на территории организации (подп. 6.1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ);2) расходы на добровольное страхование (подп.

7 п. 2 ст. 346.5 НК РФ):

1. транспорта (в т. ч. арендованного) и грузов;

1. основных средств производственного назначения (в т.

   ч. арендованных), нематериальных активов,

Бесплатная юридическая помощь

В этот же день была уплачена госпошлина за регистрацию договора в размере 1000 руб.

Важно В бухучете «Альфы» затраты на приобретение права на заключение договора аренды земельного участка отражаются на счете 97 «Расходы будущих периодов». В течение срока действия договора аренды эти затраты ежемесячно списываются равными долями на счет 20 «Основное производство». При расчете ЕСХН бухгалтер учитывает расходы на приобретение права на заключение договора аренды земельного участка согласно разъяснениям Минфина России (письмо от 22 июля 2008 г.

№ 03-11-04/1/15). В учетной политике для целей налогообложения «Альфа» установила срок признания расходов на приобретение прав на заключение договора аренды земельного участка – 10 лет. Расходы на основные средства Расходы на ОС: на приобретение/ сооружение/ изготовление/ достройку/ дооборудование/ реконструкцию/ модернизацию/ техперевооружение/ ремонт Подп.

Списываем расходы на покупку земли

При условии, что они непосредственно связаны с приобретением и оформлением земли.

Расходы на покупку земли отражаются на субсчете

«Приобретение земельных участков и капитальные затраты на коренное улучшение земель»

счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

После того как сформирована первоначальная стоимость пригодного к использованию участка, его необходимо перевести в состав основных средств и отразить на субсчете «Земельные участки и объекты природопользования» счета 01 «Основные средства». В процессе использования участка его первоначальная стоимость не меняется.

Исключение составляют случаи коренного улучшения земель в форме капитальных вложений. При этом земля не амортизируется, так как ее потребительские свойства с течением времени неизменны (п.